Korzyść pieniężna: właściwie korzyści podatkowe w naturze ”,

  • Samochód służbowy
  • Zniżki dla pracowników
  • Kupony
  • prezenty
  • Dotacja przedszkolna
  • Promocja zdrowia
  • Wsparcie płatności

Firmowy telefon komórkowy nie jest korzyścią pieniężną, nawet jeśli oprócz pracy jest używany do celów prywatnych. Trudniej jest z kuponami na paliwo: jeśli utrzymają się poniżej 44 euro miesięcznie, podatek nie jest należny. Kupony towarowe, które przekraczają ten limit, są z kolei uważane za świadczenie pieniężne i muszą być opodatkowane.
 

Istnieje również świadczenie pieniężne w postaci dotacji od pracodawcy na opiekę przedszkolną.

Zdjęcie: iStock/kali9

Jak opodatkowane jest świadczenie pieniężne??

Świadczenie pieniężne musi być opodatkowane w rzeczywistej wysokości. W tym celu odpowiednia kwota jest odliczana od dochodu pracownika, od którego następnie należy zapłacić podatek i składki na ubezpieczenie społeczne. Pracodawca może jednak również opodatkować świadczenie pieniężne według stawki ryczałtowej dla pracownika.
 

Zryczałtowane opodatkowanie przez pracodawcę

Pracodawca może opodatkować świadczenie pieniężne zgodnie z § 37b EStG według zryczałtowanej stawki 30-procentowego podatku od wynagrodzenia plus dopłata solidarnościowa i podatek kościelny. Jest to jednak możliwe tylko wtedy, gdy świadczenia rzeczowe dla pracownika w ciągu roku obrotowego są warte 10.Nie przekraczaj 000 EUR. Wyklucza się również, gdy pojedynczy wkład niepieniężny przekracza 10.000 euro.

Jakie są limity zwolnienia dla świadczeń rzeczowych??

Nie wszystkie dodatkowe usługi świadczone przez pracodawcę muszą być opodatkowane. Sporo z nich można otrzymać bez podatku i ZUS. Oznacza to, że wynagrodzenie w naturze, które prowadzi do świadczenia pieniężnego, może być dobrą alternatywą dla podwyżki wynagrodzenia: Pracodawca, podobnie jak pracownik, nie musi płacić żadnych podatków ani składek na ubezpieczenie społeczne od świadczenia, jeśli określone limity zwolnienia są zauważony.
W zależności od rodzaju świadczenia rzeczowego, które pracodawca chciałby zaoferować, obowiązują różne limity zwolnienia. Jeżeli świadczenie pieniężne nie przekracza tej kwoty wolnej od podatku miesięcznie lub rocznie, pracownik nie musi płacić żadnych podatków ani składek na ubezpieczenie społeczne od otrzymanego świadczenia.
 

  • Limit 44 euro
    Jeżeli pracodawca płaci co miesiąc świadczenie rzeczowe na pracownika w maksymalnej kwocie 44 euro, świadczenie to jest wolne od podatku. Mówi się tutaj o „drobnym dodatku zniżkowym”. Ta comiesięczna darowizna może być np. kuponem na zakupy lub paliwem. Ważne jest, aby ta kwota kuponu nie mogła zostać wypłacona w gotówce. W przypadku przekroczenia miesięcznego limitu należy opodatkować całą kwotę.
     
  • Limit 60 euro
    Jeśli istnieje osobisty powód darowizny od pracodawcy na rzecz pracownika, limit zwolnienia brutto wynosi 60 euro miesięcznie. Taką okazją może być np. rocznica służby, urodziny, ślub czy narodziny dziecka.

Świadczenie pieniężne w postaci prezentu urodzinowego jest nawet wolne od podatku do 60 euro.

Zdjęcie: iStock / Geber86
  • Limit 600 euro
    Limit zwolnienia w wysokości 600 euro ma zastosowanie, jeśli pracodawca oprócz wynagrodzenia oferuje środki promujące zdrowie w firmie. Może to być szkoła pleców, a także zajęcia jogi lub trening relaksacyjny. Jeśli jego darowizna w naturze przekracza ten limit, tylko różnica musi zostać opodatkowana. Limit 600 euro dotyczy również tzw. alimentów w szczególnych przypadkach. Jeśli pracodawca wypłaca kwotę alimentów, na przykład z powodu żałoby lub porodu, jest to zwolnione z podatku do 600 euro. Podobnie nie trzeba za to płacić składek na ubezpieczenie społeczne.
     
  • 1.Limit 080 euro
    Roczny dodatek w wysokości 1 dotyczy mil premiowych naliczonych podczas podróży służbowych i zniżek dla pracowników.080 euro. Dodatek ten jest również nazywany „zniżką”. W przypadku zniżek pracowniczych ważne jest, aby zniżka dotyczyła wyłącznie produktów lub usług oferowanych przez pracodawcę. W przypadku przekroczenia rocznego limitu zwolnienia, opodatkowaniu podlega tylko różnica.
     
  • 2.Limit 600 euro
    Jeżeli pracodawca udziela pracownikowi pożyczki bez odsetek lub z obniżonym oprocentowaniem, pożyczka ta jest wolna od podatku, jeśli kwota pożyczki wynosi 2.Nie przekracza 600 euro.
     
  • Nieograniczone świadczenia w naturze wolne od podatku
    Niektóre świadczenia pieniężne są zawsze wolne od podatku, niezależnie od ich wysokości. Obejmuje to koszty szkolenia lub przeprowadzki ponoszone przez pracodawcę. Zasiłki na opiekę nad dziećmi są również zwolnione z podatku, jeśli dane dziecko nie jest jeszcze w wieku szkolnym. Ponadto pracodawca może np. oprócz wynagrodzenia zaoferować bilet pracy bez konieczności opłacania przez pracownika podatków czy składek na ubezpieczenie społeczne.
Więcej na temat prawa podatkowego i podatków Złożenie zeznania podatkowego: Jak odzyskać pieniądze Prawo i podatki Doradcy podatkowi: Jakie są koszty? Jaka jest tam swoboda?? Prawo i Podatki Stowarzyszenie Pomocy w Podatku Dochodowym: Niedroga alternatywa dla doradcy podatkowego?

Korzyść pieniężna: Jak opodatkowany jest samochód służbowy??

Jeśli pracodawca zapewnia samochód służbowy i pojazd ten może być również używany prywatnie, tworzy to świadczenie pieniężne. To musi być opodatkowane. W przypadku samochodu służbowego można to zrobić na dwa sposoby:
 

  1. Zasada jednego procenta
  2. Prowadź dziennik
     

Pracownik ma swobodę wyboru, z której z tych opcji korzysta. Może też zacząć od jednej metody, a po roku przejść na drugą. Zmiana opodatkowania jest również możliwa w przypadku wymiany pojazdu na inny przed końcem roku. Jeśli poprawnie obliczysz z góry lub dokonasz rozsądnego porównania później, możesz zaoszczędzić na składkach podatkowych.

Samochód służbowy może skutkować korzyścią pieniężną. To musi być odpowiednio opodatkowane.

Zdjęcie: iStock / g-stockstudio

Samochody służbowe są opodatkowane według zasady jednego procenta

Zgodnie z zasadą jednego procenta korzyść pieniężna z samochodu służbowego jest opodatkowana według stawki ryczałtowej. Możliwość taka wynika z § 6 ust. 1 pkt 4 zdanie 2: „Prywatne użytkowanie pojazdu mechanicznego używanego w ponad 50 procentach do celów służbowych wynosi 1 procent krajowej ceny katalogowej za każdy miesiąc kalendarzowy [

..

aplikować."Podstawa opodatkowania zależy od dwóch czynników:
 

  1. krajowa cena katalogowa brutto samochodu w momencie pierwszej rejestracji oraz
  2. odległość przebyta samochodem do pracy.
     

Jeden procent ceny katalogowej brutto jest początkowo doliczany do wynagrodzenia pracownika jako dodatkowa kwota podlegająca opodatkowaniu. Do tego dochodzi 0,03 procent ceny katalogowej za każdy przebyty kilometr między domem a miejscem pracy pracownika. Suma ta jest również uważana za dodatkowy dochód i podlega opodatkowaniu. Ponadto istnieją składki na ubezpieczenie społeczne.
Im wyższa cena zakupu samochodu i im dłuższa odległość do pokonania, tym większa korzyść pieniężna dla pracownika.
Przykład: Pani Knopf otrzymuje od swojego pracodawcy samochód służbowy w cenie katalogowej 40 . brutto.000 euro. Może też używać tego prywatnie. Pani Knopf jedzie 20 kilometrów z domu do pracy. Dla nich kalkulacja ta skutkuje obliczeniem świadczenia pieniężnego:
40.000 euro * 0,01 = 400 euro
400 euro odpowiada jednemu procentowi nowej ceny.
40.000 euro * 0,0003 * 20 kilometrów = 240 euro
Zgodnie z fakturą przejechane kilometry są ustalone na sumę 240 miesięcznie, od której należy płacić podatki i składki ZUS.
W sumie w naszym przykładzie pani Knopf musiałaby płacić dodatkowy podatek od 640 euro miesięcznie i płacić od niego składki na ubezpieczenie społeczne.
Ważny: Jeśli samochód służbowy pokonuje tylko odległość z domu do pracy iz powrotem, nie ma korzyści finansowych. W takim przypadku nie trzeba płacić podatków ani składek na ubezpieczenie społeczne na użytek prywatny. Federalny Sąd Finansowy (BFH) orzekł: Wyjazdy do pracy należą do tzw. sfery zatrudnienia. (BFH, wyrok 6.10.2011, sprawa nr. VI R 56/10).

Korzyść pieniężna powstaje tylko wtedy, gdy możesz również korzystać z samochodu służbowego prywatnie.

Zdjęcie: iStock/SanyaSM

Samochody służbowe są opodatkowane w dzienniku pokładowym

Alternatywnie do zasady jednego procenta świadczenie pieniężne wynikające z samochodu służbowego można również opodatkować za pomocą dziennika kierowcy (art. 6 ust. 1 pkt 4 zdanie 3 EStG). Prowadzona jest ewidencja, które podróże wykonane samochodem były związane z działalnością gospodarczą, a które były prywatne. Korzyść pieniężna powstaje tylko w przypadku kosztów wynikających z prywatnego użytkowania, tak więc podatki i składki na ubezpieczenie społeczne muszą być płacone tylko za odpowiednie użytkowanie samochodu.
Przykład: W roku 20.Przejechane 000 kilometrów samochodem służbowym. Jego zapisy w dzienniku pokazują, że 2.300 kilometrów z czego zostało zainicjowanych prywatnie. Roczne wydatki na samochód służbowy to 6.000 euro. Powoduje to koszty 30 centów za kilometr (6.000 euro / 20.000 kilometrów).
Konta do użytku prywatnego za 690 euro (30 centów * 2.300 kilometrów). Pan Sonne musi zatem zapłacić podatek od 690 euro jako świadczenie pieniężne.

Korzyść pieniężna dla samochodów elektrycznych i hybrydowych

Jeśli samochód służbowy to samochód elektryczny lub hybryda typu plug-in, pracownik korzysta z ulgi podatkowej. Ta korzyść ma zastosowanie, jeśli pojazd ma od 1.1.2019 i 31.12.Kupiony lub wydzierżawiony w 2030 r.
W celu opodatkowania świadczenia pieniężnego należy wówczas zastosować tylko połowę ceny katalogowej zgodnie z § 6 ust. 1 pkt 4 ust. 2 pkt 2. Czasami stosuje się również regułę 0,5 procenta, ponieważ należy zastosować tylko 0,5 procent ceny katalogowej. Matematycznie wynik jest taki sam.
Jeśli samochód służbowy poradzi sobie bez emisji dwutlenku węgla, od 2020 r. będzie obowiązywać jeszcze większa ulga podatkowa: cena katalogowa samochodu nie przekraczała 60.000 euro, tylko jedna czwarta procent (0,25) ceny katalogowej musi być wykorzystana do obliczenia korzyści pieniężnej.
 

Data zakupu

1.1.20-31.12.30

1.1.19-31.12.21

1.1.22-31.12.24

1.1.25-31.12.30

Zanieczyszczający-
wyjście

0 g CO2/km

50 g CO2/km

50 g CO2/km

50 g CO2/km

Zasięg

--- (Cena katalogowa
Jednakże
maksymalny
60.000 euro)

40 km

60 km

80 km

Projekt-
podstawa

0,25 procent
od ceny katalogowej

0,5 procent
od ceny katalogowej

0,5 procent
od ceny katalogowej

0,5 procent
od ceny katalogowej

Prawo-
podstawa

§ 6 ust. 1,
Nie. 4, zdanie 2, nie. 3
jak również zdanie 3, nie. 3 EStG

§ 6 ust. 1,
Nie. 4, zdanie 2, nie. 2
jak również zdanie 3, nie. 2 EStG

§ 6 ust. 1,
Nie. 4, zdanie 2, nie. 4
jak również zdanie 3, nie. 4 EStG


Jeśli pracownik będzie chciał odpowiednio opodatkować samochód z napędem elektrycznym, prowadząc dziennik, skorzysta również z ulg podatkowych. Przy obliczaniu rocznych wydatków na pojazd raty leasingowe i amortyzacja zmniejsza się o połowę. Czy e-samochód ma nie więcej niż 60 w momencie zakupu?.000 euro, te koszty są nawet ćwiartowane na podstawie oceny.
Warto wiedzieć: Jeśli pracownik ładuje swój prywatny i służbowy pojazd elektryczny lub hybrydowy w firmie, musi to zrobić zgodnie z sekcją 3, nr. 46 EStG nie płaci podatków i składek na ubezpieczenie społeczne.

Zostaw Swój Komentarz

Please enter your comment!
Please enter your name here