Każdy, kto odziedziczy dom i chce w nim zamieszkać, musi porozumieć się ze współspadkobiercami. „Dlatego wskazane jest odłożenie pieniędzy w odpowiednim czasie, aby móc później spłacać np. rodzeństwo” – radzi Anton Steiner, prawnik specjalista ds. prawa spadkowego i prezes Niemieckiego Forum Prawa Spadkowego. Na przykład, odpowiednia do tego jest umowa pożyczki z towarzystwa budowlanego: Ponieważ wpłata współspadkobierców nieruchomości jest uważana za cel mieszkaniowy, może istnieć nawet prawo do dotacji państwowych, takich jak premia za budowę domu.
Najlepiej, aby spadkodawca dokładnie uregulował, kto co powinien otrzymać w testamencie, na przykład w drodze postanowienia o podziale”. Szczególnie pary bezdzietne często błędnie zakładają, że są odpowiednimi samotnymi spadkobiercami. Zamiast tego należą do wspólnoty spadkobierców z najbliższymi krewnymi zmarłego, takimi jak jego rodzice i rodzeństwo. Tak zwany Testament Berliński daje możliwość wyznaczenia współmałżonka na tymczasowego jedynego spadkobiercę.
Jeśli dziedziczysz majątek – a o to chodzi w nieruchomościach, spadkobiercy muszą płacić podatek spadkowy. Kwota zależy od stopnia związku. Ale organy podatkowe nie zawsze trzymają rękę: istnieją dość wysokie zwolnienia podatkowe, szczególnie dla członków bliskiej rodziny, takich jak małżonkowie lub dzieci.
Reforma podatku spadkowego z 2009 r. przyniosła korzyści głównie pozostałym przy życiu małżonkom i dzieciom, a dzięki ustawie o przyspieszeniu wzrostu państwo zmniejszyło również obciążenia podatkowe dla rodzeństwa, m.in. Ale kiedy jest należny podatek spadkowy i jak jest obliczany??
Kto mieszka w odziedziczonym majątku, nie płaci podatku
Nie każdy, kto odziedziczy dom, musi płacić. Są też przypadki, w których możesz zaoszczędzić na podatku od spadków. Z podatku spadkowego zwolnione są lokale mieszkalne, które zmarły użytkował na własne cele mieszkalne do dnia nabycia spadku, jeżeli pozostały przy życiu małżonek sam korzystał z domu lub mieszkania przez co najmniej dziesięć lat. To się nie zmienia, jeśli spadkobierca nie może tego zrobić z ważnych powodów, na przykład dlatego, że musi przenieść się do domu opieki. To samo dotyczy dzieci wyznaczonych na spadkobierców - ale tylko w przypadku nieruchomości mieszkalnej o powierzchni mieszkalnej do 200 metrów kwadratowych. Na przykład, jeśli odziedziczony dom ma 300 metrów kwadratowych, wartość rynkowa 100 metrów kwadratowych musi zostać opodatkowana. Stopień pokrewieństwa spadkobierców określa również dokładną kwotę podatku.
Nawiasy podatkowe
Z reguły im bliższy spokrewniony jest spadkobierca ze zmarłym, tym niższa stawka podatku spadkowego. Na przykład małżonkowie i dzieci należą do I klasy podatkowej, w której należny jest podatek spadkowy od 7 do 30 procent. Rodzeństwo, siostrzenice i siostrzeńcy, którzy są spokrewnieni, płacą podatek spadkowy mniej niż wcześniej w II klasie podatkowej, od 15 do 43% od 2010 r. Osoby z III klasy podatkowej (np. osoby niespokrewnione) nadal muszą płacić od 30 do 50 procent.
Progi podatkowe dla podatku od spadków
| I klasa podatkowa | Małżonkowie i zarejestrowani konkubenci, dzieci (dzieci małżeńskie i 47 nieślubnych, dzieci przysposobione, pasierbowie, ale nie przybrane dzieci), wnuki i inni zstępni oraz rodzice i przodkowie tylko w przypadku nabycia z powodu śmierci |
| Klasa podatkowa II | Rodzice i dziadowie w przypadku przejęć między osobami żyjącymi, rodzeństwem (w tym przyrodnim rodzeństwem), rodzeństwem, przybranymi rodzicami, teściami, zięćmi i rozwiedzionym małżonkiem |
| Klasa podatkowa III | wszyscy pozostali nabywcy (w tym wspólnicy w niemałżeńskim związku partnerskim) |
Dziedziczenie domu i zwolnienia podatkowe
W zależności od klasy podatkowej spadkobiercy mają prawo do zwolnień obniżających podstawę opodatkowania. Jeśli podatek spadkowy jest nadal tak wysoki, że spadkobierca musiałby sprzedać dom, aby zebrać pieniądze, kwota może zostać odroczona do dziesięciu lat bez odsetek.
Zasiłki spadkowe
| 500.000 euro | dla małżonków |
| 400.000 euro | dla dziecka i wnuka, który dziedziczy zamiast zmarłego dziecka |
| 200.000 euro | dla wnuków |
| 100.000 euro | dla pozostałych osób w I klasie podatkowej |
| 20.000 euro | dla osób w II klasie podatkowej |
| 20.000 euro | dla osób w III klasie podatkowej |
Przykładowe obliczenia: spadek domu
To, komu przekazujesz dom lub jak blisko jesteś spokrewniony, ma wpływ na wysokość podatku.
Zdjęcie: Bawarski Urząd PodatkowyDarowizna
Dzięki darowiźnie możesz przekazać swoją nieruchomość przez całe życie. Obowiązują tu te same stawki i zwolnienia podatkowe, co przy spadku - z tą różnicą, że zwolnienia z podatku można wykorzystać ponownie co dziesięć lat. Darowizna musi być poświadczona przez notariusza.
Należy jednak zauważyć, że przekazując darowiznę, zrzekasz się wszelkich praw własności. Nie możesz już sprzedać nieruchomości, jeśli np. potrzebujesz pieniędzy na starość – zabezpieczenie już nie obowiązuje. Dlatego warto dobrze przemyśleć prezent – pomaga, jeśli zadbałeś o starość w inny sposób niż we własnym domu.
Po przekazaniu nie masz już prawa do dalszego korzystania z nieruchomości. Oczywiście wiele dzieci pozwala rodzicom nadal mieszkać w nieruchomości. Ale jeśli dojdzie do sporu, prawo pobytu może być przedmiotem dyskusji. Możesz podjąć środki ostrożności przeciwko takim zagrożeniom, jeśli umownie zgadzasz się na prawo pobytu lub użytkowania.
Uzgodnij prawo pobytu
Osoby, które mają prawo pobytu, mogą nadal mieszkać w domu lub mieszkaniu, nawet jeśli nie są już właścicielami. Prawo to powinno być zabezpieczone umową i wpisane do księgi wieczystej.
Prawo pobytu może trwać dożywotnio, ale można je również ustanowić na czas określony lub na określonych warunkach. Może odnosić się również do całej posesji lub tylko do poszczególnych pomieszczeń.
Prawo pobytu wygasa w przypadku śmierci uprawnionego, niemożności dalszego korzystania z nieruchomości, upływu terminu określonego w umowie lub ustania uzgodnionego warunku. Prawo pobytu nie może być dziedziczone ani sprzedawane.
Umów się na użytkowanie
Użytkowanie szersze niż prawo pobytu. Tutaj beneficjent może mieszkać lub w inny sposób korzystać z domu, mieszkania lub nieruchomości, nawet jeśli nie jest właścicielem. Możliwe jest również wykorzystanie komercyjne lub wynajem.
Użytkowanie jest uregulowane umownie jak prawo pobytu i wpisane do księgi wieczystej. Na przykład możesz ustawić czas trwania lub określone warunki. W przypadku zmiany właściciela prawo co do zasady pozostaje w mocy. Nie można go jednak przenieść ani sprzedać.
Wycena nieruchomości w przypadku dziedziczenia
W przypadku kondominiów oraz domów jedno- i dwurodzinnych metoda porównawcza określa rzeczywistą cenę sprzedaży na podstawie podobnych nieruchomości lub innych czynników, takich jak powierzchnia mieszkalna. Jeżeli nie jest to możliwe, stosuje się wartość rzeczywistą, na którą składa się wartość budynku i gruntu. Metoda wartości dochodowej, która uwzględnia również roczny czynsz i koszty zarządzania, dotyczy nieruchomości mieszkaniowych na wynajem. Od ustalonej wartości można odliczyć długi i zobowiązania zmarłego, a nawet koszty jego pochówku i nagrobka. Pozostała kwota decyduje wtedy o podatku spadkowym.
Jak już opisano, klasy i ulgi podatkowe określają podatek od darowizn i spadków. Im bliżej spadkobierca jest spokrewniony ze zmarłym, tym niższy podatek spadkowy. Niech notariusz doradzi, w jakim stopniu zwolnienia mogą być stosowane wielokrotnie.
Wskazówki od notariusza
„W testamencie szczególnie ważne są jasne i prawnie bezpieczne sformułowania” – mówi notariusz Dr. Kai Bischoff, ekspert prawa spadkowego i spraw emerytalnych. „Notariusz doradza, sporządza projekt, poświadcza notarialnie i przechowuje testament. Z majątkiem 50.000 euro, opłata za to około 160 euro - niezależnie od stopnia skomplikowania sprawy. Testament notarialny zwykle zastępuje poświadczenie dziedziczenia, które jest wymagane do udowodnienia statusu spadkobiercy w bankach i księdze wieczystej. Zaświadczenie o postępowaniu spadkowym jest często długie i w naszym przykładzie kosztuje co najmniej 264 euro. Wskazówka: jeśli osoba fizyczna powinna odziedziczyć twoją umowę kredytu mieszkaniowego i oszczędności, z góry poproś o wpisanie jej jako beneficjenta."
Odziedzicz umowę kredytu mieszkaniowego i oszczędnościowego
„Oczywiście umowa pożyczki z towarzystwa budowlanego jest dziedziczna”, mówi Anton Steiner, prawnik specjalizujący się w prawie spadkowym i prezes niemieckiego forum ds. prawa spadkowego. "O ile nie uzgodniono inaczej w momencie podpisywania umowy pożyczki w spółdzielni mieszkaniowej, przypada ona na spadek, a następnie przechodzi na odpowiednich spadkobierców. Jednak umowa kredytu mieszkaniowego i oszczędnościowego często jest projektowana jako umowa na rzecz osób trzecich. W tzw. Wtedy umowa kredytu mieszkaniowego i oszczędnościowego nie przechodzi do spadku.
Może to być zaletą w delikatnych sprawach, na przykład gdy spadkodawca chce zwrócić się do osoby, nie informując o tym najbliższej rodziny. W każdym razie umowa ma pierwszeństwo przed innym testamentem. W związku z tym, jeśli chcesz rozważyć inną umowę towarzystwa budowlanego później niż wymieniona w umowie, umowa musiałaby zostać zmieniona – inny zapis w testamencie byłby nieskuteczny. W każdym razie deklaracja beneficjenta musiałaby zostać zmieniona na polecenie dla kasy oszczędnościowo-budowlanej lub banku."
