W ten sposób możesz odliczyć koszty opieki ”,

Koszty utrzymania obejmują m.in. koszty:

  • Zakwaterowanie w domu opieki (dopuszczone do opieki pielęgniarskiej zgodnie z § 71 SGB XI)
  • opieka ambulatoryjnej służby pielęgniarskiej (uznawana zgodnie z § 89 SGB XI)
  • opieka pielęgniarki ambulatoryjnej (uznawana zgodnie z § 89 SGB XI)
  • stosowanie pielęgnacji na dzień lub na noc
  • korzystanie z opieki krótkoterminowej
  • Wymagane urządzenia pielęgnacyjne, takie jak łóżka do opieki długoterminowej lub protezy
  • Przebudowa łazienki (prysznic bezbarierowy, toaleta bezbarierowa, wanna biodrowa, winda wannowa, wanna pod prysznic, wanna z drzwiami lub wejściem itp.)
  • Montaż windy schodowej (również używanej), windy domowej, windy, windy, winda siedzeń, winda krzywoliniowa, winda stojąca lub winda platformowa 
  • niezbędne leki
  • Koszty podróży do lekarza
  • specjalne potrawy
  • odzież specjalna

Wskazówka: Koszty opieki mogą być dochodzone jako obciążenie nadzwyczajne. W niektórych przypadkach możesz je odliczyć od podatku jako usługę domową. W razie wątpliwości zapytaj swojego doradcę podatkowego.

Koszty podróży można dochodzić wyłącznie do celów podatkowych, jeśli są one związane z opieką. Jeśli osoba wymagająca opieki udaje się do lekarza lub jeśli lek jest odbierany w aptece dla osoby wymagającej opieki, można ubiegać się o zwrot kosztów podróży. Nie można jednak ubiegać się o normalne zakupy.

Zdjęcie: iStock / lady_in_red13

Czym są ładunki nadzwyczajne?

Obciążenia nadzwyczajne obejmują wszystkie te wydatki, które są uważane za nieuniknione, ale są wyższe niż w przypadku rodzin o porównywalnej sytuacji materialnej i rodzinnej.
W odniesieniu do kosztów opieki oznacza to, że wszystkie koszty, o które można ubiegać się do celów podatkowych po odliczeniu wszelkich zwrotów z ubezpieczenia na opiekę długoterminową lub porównywalnych przewoźników kosztów, zgodnie z § 33 ustawy o podatku dochodowym (EStG).

Koszty opieki można odliczyć jako obciążenie nadzwyczajne tylko wtedy, gdy istnieje uznana potrzeba opieki, a osoba podlegająca opiece należy do grupy beneficjentów, jak ma to miejsce na przykład w przypadku istniejącego stopnia opieki. Koszty te należy odliczyć, zanim będą mogły zostać odliczone od podatku:

  • Dochód lub wynagrodzenie osoby wymagającej opieki
  • Zasiłek opiekuńczy i zwroty od ustawowych lub prywatnych firm ubezpieczeniowych
  • Wypłaty pomocy
  • oszczędności osiągnięte w przypadku koniecznego rozwiązania budżetu
  • w przypadku śmierci osoby wymagającej opieki, majątek spadkowy

W przypadku rozwiązania gospodarstwa domowego z powodu przeprowadzki do domu opieki, automatycznie pojawia się tzw
Oszczędności gospodarstwa domowego do noszenia. Jest to suma, którą przeznaczyły podopieczne Domu Pomocy Społecznej
ratuje porzucenie swojego dawnego mieszkania. Za rok 2019, 9.168 euro
Odliczane oszczędności gospodarstw domowych, dwukrotność kwoty dla małżeństw. Kwota ta jest żądana przez
Poniesione koszty są odliczane tak, aby ponosił je sam podatnik.

Kiedy uważa się, że ktoś wymaga opieki??

Osoby z uznanym stopniem opieki od 1 do 5 zgodnie z ustawą o ubezpieczeniu opiekuńczym zgodnie z §§ 14, 15 SGB XI są uważane za wymagające opieki. Ponadto osoby z legitymacją o znacznym stopniu niepełnosprawności ("H" lub "BI") zaliczane są do osób wymagających opieki na podstawie ustawy o podatku dochodowym. W zasadzie dotyczy to również wszystkich osób, które są objęte opieką ambulatoryjną i których opieka ambulatoryjna rozlicza osobno koszty opieki.
Wskazówka: W przeciwieństwie do wcześniejszego wyroku BFH 10.5.2007 (Federalny Dziennik Podatkowy. 2007 II p. 764) także osoby z I stopnia opieki do grupy osób uznanych za wymagające opieki. Warunkiem wstępnym jest otrzymywanie usług opiekuńczych w domu spokojnej starości lub domu opieki oraz oddzielne rozliczanie za nie. Warto więc doliczyć poniesione tutaj dodatkowe koszty do celów podatkowych.
Innym powodem uznania za wyjątkowe obciążenie jest uznana choroba. Tutaj również mogą zostać poniesione koszty opieki, które można odliczyć od podatku. Nie obejmuje to jednak kosztów opieki związanych z wiekiem dla osób, które nie mają odpowiedniego stopnia opieki. Bez pewnej opieki koszty opieki zgodnie z prawem podatkowym są częścią normalnych kosztów utrzymania.
Jednak nie powinieneś się tutaj mylić. Jeśli dana osoba musi zostać umieszczona w domu opieki z powodu choroby związanej z wiekiem, te koszty opieki faktycznie liczą się jako koszty opieki związane z chorobą, ponieważ umieszczenie jest wyraźnie oparte na chorobie, a nie głównie na podstawie wieku.

Obciążenia nadzwyczajne obejmują tylko wydatki na opiekę i utrzymanie.
Inne usługi, takie jak prace domowe, gotowanie lub zakupy, nie są uwzględnione.

Wskazówka: Jeśli wymagane są dodatkowe usługi, takie jak gotowanie, sprzątanie lub pranie, i ponoszone są koszty, na przykład korzystanie z usług opieki ambulatoryjnej, można je w pewnych okolicznościach przynajmniej częściowo odliczyć jako usługi związane z gospodarstwem domowym.

Odlicz koszty opieki: Dom opieki jako nadzwyczajne obciążenie

Jeżeli ubezpieczony wymagający opieki przeniósł się do domu opieki z powodu choroby lub opieki, koszty te mogą być dochodzone jako obciążenie nadzwyczajne. Tutaj w szczególności jest koszt

  • lekarze
  • opieka
  • utrzymanie
  • zakwaterowanie
  • Żywnościowy

podlegający potrąceniu. Wszystkie inne koszty i koszty wynikające z wieku nie podlegają odliczeniu.
Wskazówka: Jeśli pobyt w domu z powodu choroby lub opieki nastąpi później, dodatkowe koszty, które teraz ponoszą, można odliczyć od podatku, jeśli z medycznego punktu widzenia wymagana jest pełna opieka szpitalna.

Jeśli osoba wymagająca opieki mieszka w domu, koszty opieki podlegają m.in. odliczeniu.

Zdjęcie: iStock / FredFroese

Jak wysoka jest dopłata?

Jeżeli osobie potrzebującej opieki nie przyznano poziomu opieki, koszty opieki poniesione przez placówkę opieki ambulatoryjnej nadal można żądać jako nadzwyczajne obciążenie. Muszą być jednak zapewniane przez uznaną służbę pielęgniarską zgodnie z § 89 SGB XI i rozliczane oddzielnie. Przy uznanym stopniu staranności nie wchodzi to w rachubę. Niemniej jednak należy ponieść pewien wkład osobisty, który możesz sam obliczyć.
Współpłacenie zależy od dochodów, stanu cywilnego i liczby dzieci. Kalkulacja prowadzona jest etapami od 2017 roku. Zmniejszyło to współpłatność. Poniższa tabela pokazuje, jak wygląda rozsądna współpłatność zgodnie z § 33 EStG, status: 2019:

stan cywilny
Dochód roczny (brutto)

Poziom I
do 15.340 euro

Etap II
do 51.130 euro

Etap III
jeśli więcej niż 51.130 euro

Samotny bez dziecka

5 procent

6 procent

7 procent

Żonaci bez dzieci

4 procent

5 procent

6 procent

Osoby samotne i w związku małżeńskim
z maksymalnie dwójką dzieci

2 procent

3 procent

4 procent

Osoby samotne i w związku małżeńskim
z więcej niż dwójką dzieci

1 procent

1 procent

2 procent

W kwietniu 2017 r. nastąpiła zmiana, ponieważ Federalny Sąd Skarbowy wprowadził wspomniane już wyliczenie „krok po kroku” rozsądnego obciążenia. W przypadku trzech poziomów dochodów tylko część dochodu może być obciążona wyższą wartością procentową. Jest to kwota, która przekracza limit określony przez prawo.

Wskazówka: Jeśli jest to wykonalne, w roku podatkowym należy dokonać kilku opłat nadzwyczajnych. W ten sposób przekroczona zostaje kwota uznana za rozsądne obciążenie. Oznacza to, że można ubiegać się o wyższe koszty.

Te koszty opieki również można odliczyć od podatku

Świadczenia alimentacyjne są uważane za obciążenia nadzwyczajne, jeżeli spełnione są odpowiednie wymagania. W pewnych okolicznościach alimenty rodzicielskie można zatem również odliczyć od podatku. Ponadto od podatku można odliczyć koszty opieki, które są przejmowane za krewnego lub inną bliską osobę.
Warunki:

  • Istnieje obowiązek alimentacyjny, więc koszty opieki nieuchronnie powstały.
  • Osoba potrzebująca nie może samodzielnie pokrywać kosztów opieki, przy czym majątek maksymalnie do 15.000 EUR nie jest brane pod uwagę.
  • Umieszczenie w domu odbyło się z powodu potrzeby opieki.
  • Zakładane koszty opieki nad krewnym lub inną potrzebującą osobą są oparte na obowiązkach alimentacyjnych ze strony podopiecznego zgodnie z art. 33a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym. W takim przypadku wydatki mogą zostać odliczone do maksymalnej kwoty alimentów (9.168 EUR w 2019 r.).           

Obowiązek alimentacyjny jest zawsze ważny, jeśli pokrywane są koszty opieki nad krewnym lub inną osobą. W szczególności, jeśli mieszka w domu opieki nie z powodu choroby, ale z powodu wieku.

Jeśli nie ma obowiązku alimentacyjnego, jak np. u znajomych, koszty opieki mogą wzrosnąć
nie zostać przerwane. W przypadku przeniesionych aktywów, które osoba potrzebująca opieki przekazuje opiekunowi
otrzymanych, koszty opieki mogą być dochodzone tylko w takiej wysokości, w jakiej zostały one
przekroczyć otrzymane aktywa.

Wskazówka: Zamiast ulgi podatkowej można ubiegać się o zryczałtowany zasiłek opiekuńczy zgodnie z § 33 ust. 6 EStG. Kosztuje 924 EUR i pokrywa niskie koszty, takie jak wyjazdy do lekarza. Należy zawsze wybierać, jeśli poniesione koszty są mniejsze niż 924 EUR.

Wymagania dotyczące zryczałtowanej kwoty opieki:

  • Osoba, którą należy się opiekować, jest uważana za bezradną. Dlatego potrzebuje codziennej pomocy, aby zabezpieczyć swoją osobistą egzystencję. Należy przedstawić dowód w postaci dokumentu tożsamości osoby o znacznym stopniu niepełnosprawności (symbol „H” lub „Bl”) lub potwierdzonego stopnia opieki 4 lub 5.
     
  • To musi być nieunikniony wydatek. W opiece nad bliskimi zawsze istnieje tak zwany „obowiązek moralny”, który potwierdza, że ​​jest nieunikniony. Muszą istnieć bliskie więzi osobiste z innymi ludźmi.
     
  • Opiekun może nie otrzymać żadnych pieniędzy na opiekę. W przeciwnym razie liczy się to jako dochód. Dotyczy to również przekazanych zasiłków opiekuńczych, chyba że są one utrzymywane w powiernictwie, na przykład w celu opłacenia nimi opiekuna.
     
  • Opiekun musi osobiście opiekować się osobą w potrzebie. Można to zrobić w domu osoby wymagającej opieki, ale także we własnym domu. Dozwolone jest skorzystanie z usług opieki ambulatoryjnej. Tylko 10 procent opieki musi być zapewnione przez opiekuna.

Ryczałt opieki może być ustalony kilka razy, jeśli opiekun opiekuje się kilkoma osobami, np. sami rodzice. Jednak ryczałt musi zostać rozłożony, jeśli kilka osób, np. rodzeństwo, na zmianę opiekuje się nimi.

Bezradność występuje również wtedy, gdy osoba potrzebująca opieki jest poinstruowana lub pod obowiązkowym nadzorem
musieć. Za pomoc uważana jest nawet chęć udzielenia wsparcia.

Odlicz koszty opieki: usługi związane z gospodarstwem domowym

Wiele kosztów opieki, których nie można zaksięgować w ramach nadzwyczajnych obciążeń, nadal można odliczyć, ponieważ są one uważane za usługi związane z gospodarstwem domowym. Nawet jeśli krewny płaci koszty opieki nad osobą wymagającą opieki, może je w ten sposób odliczyć. Od 20.Maksymalnie 20 procent można odliczyć od 000 EUR. Więc dostajesz 4.Zwrot 000 EUR.

Jako usługa związana z gospodarstwem domowym możesz odliczyć tylko własne koszty opieki. Z wyrokiem BFH z
3. Kwiecień 2019 (sygn. akt: VI R 19/17) wskazano, że tylko wydatki własne na
Posiłki i opiekę w domu opieki można odliczyć od podatku. Czy koszt?
z drugiej strony przejęty przez kogoś innego nie ma możliwości odliczenia kosztów - nawet wtedy,
jeśli są członkami rodziny. Jest to możliwe tylko dzięki istniejącemu obowiązkowi alimentacyjnemu.

Usługi, które są wykorzystywane jako usługi związane z gospodarstwem domowym, mogą nie być opieką pielęgniarską ani leczniczą. Należy dopilnować, aby placówka opieki ambulatoryjnej osobno na fakturze wykazała koszty opieki oraz koszty usług związanych z gospodarstwem domowym.
Usługi gospodarstwa domowego obejmują pomoc przy:

  • brać prysznic
  • sklep
  • gotować
  • żelazo
  • Czysty

Ogrodnictwo jest również postrzegane jako usługa domowa. W przypadku wykorzystania tzw. minipracownika jako pomocy domowej, która podejmuje taką pracę, odliczeniu podlega 20 proc. poniesionych wydatków, maksymalnie do 510 euro rocznie.

Usługi związane z gospodarstwem domowym, takie jak pomoc w zakupach, mogą zostać anulowane.

Zdjęcie: iStock / Daisy-Stokrotka

Wskazówka: Istnieje szczególny przypadek „opieki domowej związanej z wiekiem”. Uwzględnia się tutaj obniżkę podatku zgodnie z § 35a ust. 2 EStG, gdzie część kosztów usług związanych z gospodarstwem domowym lub stosunków pracy jest pokrywana, jeśli nie są one brane pod uwagę ze względu na uzasadnione obciążenie. Nie wyklucza to osób bez opieki, więc zasada dotyczy również kosztów opieki związanych z wiekiem.
Z usług związanych z gospodarstwem domowym można korzystać również w domu opieki. Ma to zastosowanie zawsze, gdy prowadzone jest samodzielne gospodarstwo domowe, czyli również w ramach życia wspomaganego. Jeśli osoba wymagająca opieki ma własne mieszkanie z częścią dzienną i sypialną, kuchnią i łazienką, a koszty eksploatacyjne są wymienione osobno, można je odliczyć jako usługi związane z gospodarstwem domowym.

Jeżeli działania na rzecz renowacji bez barier są przeprowadzane przez rzemieślników, wynagrodzenie podlega odliczeniu. Koszt materiałów nie podlega odliczeniu od podatku. W tym celu można jednak ubiegać się o odpowiednie świadczenia z ubezpieczenia na opiekę długoterminową, a być może również o stypendium KfW. Faktura sprzedawcy powinna rozbijać poszczególne pozycje i musi być przekazana, ponieważ urząd skarbowy z reguły nie bierze pod uwagę płatności gotówkowych.

Ulga podatkowa dla osób powyżej 64 lat

Dla osób w wieku 64 lat i starszych obowiązuje tak zwana kwota ulgi wiekowej. Jest to ulga podatkowa przyznawana niezależnie od potrzeby opieki długoterminowej. Beneficjentami są wszystkie osoby powyżej 64 roku życia. mają już za sobą rok życia. Kwota to 19,2 procent dochodu (stan na 2018 r.). Najwyższa emerytura to 912 euro. Jest ona automatycznie uwzględniana według daty urodzenia przy obliczaniu obciążenia podatkowego.
Jednak emerytura jest obniżona dla wszystkich powyżej 64 roku życia. Rok życia. W 2040 r. powinno wynosić 0 proc., aby od tego czasu nikt z niego nie korzystał.

Nowe zasady przechowywania paragonów

W przeszłości każdy, kto chciał odliczyć koszty opieki, musiał zebrać i przedstawić wszystkie odpowiednie rachunki. Dziś to już nie jest potrzebne. Należy je jednak zachować i złożyć później na żądanie (obowiązek zachowania paragonów).
Zasadniczo koszty opieki należy udowodnić indywidualnie. Obejmuje to następujące dowody:

  • Powiadomienia ubezpieczeniowe
  • Powiadomienia o ubezpieczeniu opiekuńczym
  • Zawiadomienia o klasyfikacji stopnia opieki
  • Dowody demencji, niepełnosprawności lub chorób psychicznych wymagających opieki
  • Fakturowanie uznanej usługi pielęgniarskiej zgodnie z § 89 SGB XI
  • Paragony za leki
  • Paragony i faktury za pomoce opiekuńcze

Recepty lub paragony farmaceutyczne muszą być zachowane – istnieje obowiązek przechowywania paragonów.

Zdjęcie: iStock / alvarez

Odlicz koszty opieki: zeznanie podatkowe

Jeżeli dokonano alimentów na rzecz osób potrzebujących, wydatki te można wpisać jako obciążenia nadzwyczajne w załączniku "Alimenty". W arkuszu tytułowym zeznania podatkowego koszty utrzymania wpisuje się w rubryce „inne obciążenia nadzwyczajne” na stronie 3 w wierszach od 67 do 70. W wierszu 67 wpisuje się sumę wydatków, rodzaj opłaty oraz kwotę potrąconą z całkowitej kwoty. Koszty usług związanych z gospodarstwem domowym w kontekście opieki lub zakwaterowania w domu są odnotowane w wierszach 68 do 70, pod warunkiem że mieszczą się w obszarze gospodarstwa domowego i zostały już uwzględnione w wierszu 67.
Wskazówka: Kosztów wpisanych w wierszach 68 do 70 nie można już wprowadzać w wierszu 71. W tych wierszach odpytywane są stosunki pracy związane z gospodarstwem domowym, usługi rzemieślników i inne odpowiadające im usługi.
Przeczytaj tutaj: Zeznanie podatkowe dla emerytów: należy to wziąć pod uwagę

Wskazane jest dokładne sprawdzenie wymiaru podatku, ponieważ związek podatników uważa, że ​​co piąty wymiar podatku jest nieprawidłowy. Termin na wniesienie sprzeciwu od rozliczenia podatkowego jest ograniczony do czterech tygodni. Jeżeli w rozliczeniu podatkowym występuje dopłata, można ją odroczyć tylko w przypadku złożenia wniosku o wstrzymanie egzekucji jednocześnie z wniesieniem sprzeciwu. Jeśli koszty opieki nie zostały uwzględnione, mimo że zasadniczo masz prawo je odliczyć, doradca podatkowy może pomóc w weryfikacji rozliczenia podatkowego. Sprawdza, czy np. nie został uwzględniony istniejący obowiązek alimentacyjny lub czy nie zostały spełnione inne wymogi obniżające podatek. W każdym razie paragony należy przechowywać do końca przeglądu, ale w miarę możliwości znacznie dłużej.

Zostaw Swój Komentarz

Please enter your comment!
Please enter your name here